想要投資或移民定居日本，了解基本的日本稅制是非常重要的。作為亞洲有名的福利國家，日本的稅制可不簡單。它是以直接稅為主的國家，現行的主要稅種有：法人稅、個人所得稅、消費稅、酒稅、關稅、繼承和贈與稅、固定資產稅、印花稅等。
其中，對個人與公司的所得征稅，是日本的主要稅收來源，也是日本稅制體制的核心和主要稅種。此外，消費稅也主是要稅種之一，一般認為在今后的稅制改革中，消費稅的地位會不斷上升。


那么日本都有哪些稅呢？小編在這里已經給大家總結好了，一起來看看叭~


一、 法人稅

法人稅是對法人的業務活動所產生的所得征收的稅金，是廣義的所得稅的一種。

1. 居民企業

判斷標準及扣繳義務人

在日本國內有總部或主要事務所的法人為國內法人，除此之外的法人為國外法人。

征收范圍
國內法人：國內外所得皆屬于征稅對象
國外法人：僅對其在日本國內的所得承擔納稅義務

tips：國內法人又分為普通法人、合作組織、公益法人以及無法人資格的社團等。前兩者以全部所得作為法人稅征稅對象，后兩者則只對其從事營利性業務的所得征稅。


各類法人稅率如下：

2. 非居民企業

判斷標準
在日本國內有總部或主要事務所的法人為居民企業，除此之外的法人為非居民企業。

應稅所得來源地判定標準：


稅率
非居民和外國法人在日本國內有常設機構的，其經營所得、資產所得，與居民一樣采用綜合計稅方法，適用稅率與居民企業相同。


征收范圍



二、法人居民稅

1. 居民企業

判斷標準及扣繳義務人

分為三類：

（1）在該行政區域內有事務所或營業所的法人；
（2）雖無事務所或營業所，但在該行政區域內有職工宿舍、住宿場所、俱樂部以及其他類似設施的法人；
（3）在該行政區域內有事務所、營業所或職工宿舍的無法人資格的社團等。


征收范圍
法人居民稅具體分為法人均攤稅與所得均攤稅，二者稅基有所區別。法人均攤稅的征稅對象是法人本身。


法人均攤稅稅率如圖：

2019年10月1日以后，都道府縣法人居民稅中的所得均攤稅的標準稅率為 1.0%，市町村法人居民稅中的所得均攤稅的標準稅率為 6.0%。


2. 非居民企業

對不擁有常設機構的非居民企業不征收法人居民稅。



三、法人事業稅

1. 居民企業

判斷標準及扣繳義務人
法人事業稅為都道府縣稅，納稅人為在都道府縣內設有事務所、營業所從事營業活動的法人。這里的法人不分國內外。

征收范圍

（1）供電業和供汽業（煤氣）的收費收入
（2）人壽保險業和財產保險業一定比例的保費收入
（3）其他行業法人以各年度的所得


稅率如圖：

2. 非居民企業

對不擁有常設機構的非居民企業不征收法人事業稅。



四、個人所得稅

個人所得稅是對個人的所得征稅，納稅人原則上是日本國內有所得的個人。日本所得稅法以個人居住地主義為基本，所得源泉地主義為補充，將納稅人個人分為居民和非居民，在個人所得稅征收上區別對待。

1. 居民納稅人
居民指在日本國內擁有住所，或在日本擁有居所且常住 1年以上的人。

征收范圍
個人所得稅的征稅對象是納稅人的所得。

征稅收入具體分為以下10類：

（1）工資薪金收入
（2）利息收入
（3）紅利收入
（4）營業收入
（5）租金收入
（6）退職收入
（7）轉讓收入
（8）山林收入
（9）一次性收入
（10）雜項收入

對于綜合征稅所得，日本個人所得稅實行累進稅制，個人所得稅稅率如下所示：

2. 非居民納稅人

征收范圍
非居民納稅人只就其源于日本國內的收入征收所得稅。

稅率
原則上，對非居民納稅人通過申報征收的所得稅額的稅率與居民納稅人相同。非居民納稅人因在日本工作而獲得的工資收入因在海外支付，在日本未被征收來源稅者，必須申報并交納該工資等總額的 20.42%作為稅額。



五、個人居民稅

這里所指的個人居民稅包括都道府縣民稅和市町村民稅中對個人的征稅部分。

1. 居民納稅人

判定標準
個人居民稅的納稅人原則上為在本行政區域內居住或從事經營活動的個人。

征收范圍
個人居民稅可分為兩大類；一類是按人頭征收的人頭征稅；另一類是按所得征收的所得征稅。所得征稅又分為分離征稅和綜合征稅。對利息所得、土地房屋轉讓所得和退職所得實行分類征稅，其他各種所得則納入綜合所得征稅范圍。

稅率
稅率分為人頭征稅和所得征稅兩種情況，在2013年度到2023年度期間，人頭征稅稅率為都道府縣1,500 日元/年/人，市鎮村3500日元/年/人。


2. 非居民納稅人
個人居民稅的征收對象為日本居民納稅人，因此不適用。


六、個人事業稅

事業稅是都道府縣稅，包括對個人和法人的營業所得的征稅，所謂個人事業稅指都道府縣對個人營業所得征收的稅。

1. 居民納稅人

判定標準
個人事業稅的納稅人為在各都道府縣設立事務所或營業所，從事法定三類事業的個人。

征收范圍
法定三類事業：第一類事業包括銷售、不動產租賃、制造業等 37 個業種；第二類事業包括畜產、水產等 3 個業種；第三類事業主要是自由職業，包括醫療、律師等 30 個業種。

稅率
按現行規定標準稅率為：第一類事業 5%；第二類事業 4%；第三類事業中第 29-30 項，即醫療事業、護士業等為 5%，其他第三類事業（按摩、針灸等）為 3%。各都道府縣政府可根據當地的實際情況適當提高稅率，但最大幅度為原稅率的 10%。


2. 非居民納稅人

與居民納稅人規定相同。



七、消費稅

日本消費稅原則上是以所有國內經營活動和進口的國外貨物、勞務為征稅對象的稅收。消費稅的納稅人是商品勞務的制造、批發、零售和服務等各環節的經營者以及進口商，但稅收承擔者是消費者。

征收范圍
消費稅的征稅對象，原則上包括日本國內所有的商品、服務的銷售和提供等。需滿足以下幾個條件：

（1）消費對象必須是物品的銷售或租賃、勞務的提供等經營活動。
（2）在日本國內進行。
（3）作為營業而進行，營業指反復、連續獨立的進行同種行為。
（4）為獲得對價而進行，即消費稅的征稅對象僅限于有償進行的資產轉讓、租賃或勞務提供。


稅率
2019年10月1日后，消費稅稅率已提升至 10%（包含地方消費稅率 2.2%）。



八、固定資產稅

固定資產稅為市町村稅，是以法人以及個人持有的固定資產（土地、房屋以及折舊資產）為征稅客體的稅，其稅收是市町村政府的主要收入來源之一。

納稅義務人
固定資產稅的納稅人為固定資產的所有者，包括個人和法人。

征收范圍
固定資產稅的征稅對象是固定資產，具體講主要是土地、房屋和折舊資產。

稅率
固定資產稅的標準稅率是 1.4%。



九、印花稅

印花稅是著眼于經濟交易過程中制作的合同、收據、存折等文書背后所存在的稅負能力而征收的稅收。

納稅人
納稅人為征稅文書的制作者（共同制作文書時，當事者共同承擔納稅義務），征稅文書制作時承擔納稅義務。

征收范圍
印花稅的征稅對象是經濟交易過程中制作的合同、收據、存折等文書，稱作征稅文書。

稅率
印花稅的稅率，原則上以每份或每冊 200 日元的定額稅為基本稅率，并按文書中記載的經濟交易金額而進行浮動。



十、關稅

納稅義務人
關稅的納稅人原則上為進口貨物的個人或經營者，貨物進口者從保稅區取得進口貨物時承擔納稅義務。

征收范圍
關稅的征稅對象是進口貨物。

稅率
關稅稅率是分別針對各類進口貨物而規定的。這里就不具體展開說明了。



十一、汽油稅和地方道路稅

納稅義務人
納稅人為國內生產汽油的制造商和進口汽油的進口商。

征收范圍
汽油稅和地方道路稅的征稅對象為汽油。

稅率
現行的稅率是：汽油稅為每千升 48,600 日元，地方道路稅為每千升5,200 日元，合計 53,800 日元。


十二、石油液化氣稅

納稅義務人
納稅人為國內生產的石油液化氣供汽者，當石油液化氣從其貯汽場所運出時發生納稅義務；進口石油液化氣則為進口商從保稅區取得石油液化氣時發生納稅義務。

征收范圍
石油液化氣稅的征稅對象為汽車用石油液化氣容器中注入的石油液化氣。

稅率
稅率為每公斤 17.5 日元。



十三、汽車重量稅

納稅義務人
納稅人為汽車和輕型汽車的使用者。

征收范圍
汽車重量稅征稅對象為汽車和輕型汽車。

稅率
稅率根據汽車的重量、車檢有效期間以及用途不同來確定。



十四、汽車稅

汽車稅是都道府縣稅。

納稅義務人
納稅人為汽車所有者。

征收范圍
征稅對象是汽車，具體包括小轎車、卡車、客車、三輪小汽車等。

稅率
汽車稅為從量稅，計稅依據為車輛數。但是，稅率則根據汽車類型、排氣量大小及自家用與營業用等有所區別。



十五、汽車購置稅

汽車購置稅是都道府縣稅。

納稅義務人
納稅人為購置汽車的個人或公司

征收范圍
征稅對象是汽車，具體包括普通汽車、輕型汽車和三輪以上的微型汽車。

稅率
汽車購置稅的計稅依據為汽車購置價額。稅率是，營業用普通汽車和輕型汽車為 2%，自家用普通汽車和其他汽車為 3%。



十六、汽油交易稅

汽油交易稅為都道府縣稅，汽油交易稅屬于都道府縣的特定財源稅，其稅收專項用于道路的建設與維護。

納稅義務人
納稅人為從批發經營者處購進汽油的經營者。

稅率
標準稅率為每千升32,100 日元。



十七、輕型汽車稅

輕型汽車稅為市町村稅。

納稅義務人
納稅人為輕型汽車所有者

征收范圍
征稅對象為輕型汽車，包括摩托車、輕型汽車、輕型特種汽車等。

稅率
但對不同用途和不同型號的輕型車輛規定不同的稅率。



十八、不動產購置稅

不動產購置稅為都道府縣稅。

納稅義務人
納稅人為購置不動產的個人和法人，但中央和地方政府不屬于納稅人。

稅率
不動產購置稅的起征點為：土地 10 萬日元；新建、擴建房屋為 23 萬日元；其他房屋為 12 萬日元。不動產購置稅實行比例稅率，標準稅率為 4%，住宅購置為 3%。



十九、特別土地所有稅

納稅義務人
特別土地所有稅的納稅人為土地的所有者及土地購置者。

稅率
土地所有的稅率為 1.4%，土地購置的稅率為 3%。


二十、注冊許可稅

注冊許可稅是對接受與財產權的設置、轉讓、個人或法人有關資格的取得、事業的開始等有關的登記、注冊、許可、認定、指定等時，對通過注冊等而獲得利益者，著眼于注冊等行為背后的負稅能力而征收的稅收。

納稅人
納稅人為接受注冊等的個人或法人，當 2 個以上（含 2 個）的個人或法人共同接受注冊等時，他們承擔連帶納稅義務。



二十一、城市規劃稅

城市規劃稅也屬于市町村稅，作為市町村開展城市規劃事業或土地規劃事業的財源，在對市區化區域內的土地和房屋的所有者征收的目的稅。

納稅人
城市規劃稅的納稅人、計稅依據、繳納方法等都與固定資產稅相同，通常是與固定資產稅一并征收。



二十二、酒稅

納稅義務人
酒稅的納稅人為國內酒類制造商和酒類進口商。

征收范圍
酒稅的征稅對象是酒類。

稅率
稅率按不同類別、不同等級的酒類設定，并且采取定額制，即每公升若干日元。

除了以上二十多種稅外，日本還有高爾夫球場使用稅，礦區稅，礦產稅，礦泉浴稅等等，小編在這里就不過多介紹了~


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